Bouw jij pensioen op in je eigen B.V., of heb je dat een tijdje gedaan? Dan heb je vast gelezen over plannen om pensioen in eigen beheer te schaffen. De wetgeving over de afschaffing is in december 2016 uitgesteld, maar tenslotte 8 maart 2017 toch aangenomen. Wil je weten wat de gevolgen zijn voor jou? Lees dan verder. Deze informatie is ook interessant als je getrouwd bent (geweest) met iemand die in een eigen B.V. pensioen opbouwt(de).

Opbouw van pensioen in eigen beheer is vanaf 1 april 2017 niet meer mogelijk. Jij als directeur-grootaandeelhouder (verder: dga) kan op vier manieren omgaan met het opgebouwde pensioen:

1 – Afkopen tegen fiscale waarde

Bij deze optie wordt de pensioenaanspraak eerst afgestempeld tot het bedrag van de fiscale voorziening. Dit gebeurt zonder heffing van loonbelasting, revisierente en vennootschapsbelasting.

Het resterende pensioen, de fiscale waarde, koop je af. Je betaalt er loonheffing over en krijgt daarbij korting: in 2017 34,5%, in 2018 25% en in 2019 19,5%. Na 2019 kan je niet meer voor deze optie kiezen.

Feitelijk worden je pensioenaanspraken (en ook die van je partner) omgezet in een vordering van jou op de B.V. Je hebt daarom schriftelijke toestemming van je partner nodig voor je tot afkoop kunt besluiten. Partners hebben hierin verschillende belangen!

2 – Omzetten in een oudedagsverplichting

Ook bij deze optie vindt eerst onbelaste reductie naar fiscale waarde plaats. Bij het bedrag dat overblijft komt een jaarlijkse oprenting. Het potje dat zo ontstaat wordt in 20 jaar uitgekeerd. Bij uitkering betaal je belasting. Het spaarbedrag kan ook worden gebruikt om elders een lijfrente te kopen.

De rechten op oudedags- en nabestaandenpensioen verdwijnen, er komt een verplichte uitkering van 20 jaar voor in de plaats. Bij overlijden gaan de resterende termijnen van die oudedagsverplichting over naar je erfgenamen. Er verandert veel, ook voor je partner. Wel logisch dus, dat je ook voor deze optie de schriftelijke toestemming van je partner nodig hebt.

Je hebt tot en met 2019 de tijd om de omzetting in een oudedagsverplichting te regelen. Deze optie zal naar verwachting door veel dga’s gekozen worden omdat er bij de omzetting geen belasting hoeft te worden betaald.

3 – Omzetten in een oudedagsverplichting en vervolgens in 2017, 2018 of 2019 toch afkopen

Een mooie optie als je onverwacht toch over voldoende liquiditeiten beschikt om de loonheffing over de afkoopsom te betalen.

4 – Niets doen

Je houdt recht op hetzelfde pensioen als je voor 1 april 2017 had. Het verschil tussen de commerciële en fiscale waarde van de voorziening in de B.V. blijft bestaan, dus ook de problemen bij dividenduitkeringen (dividendklem).

Actie nodig voor 1 juli 2017

Je hebt tot en met 2019 de tijd om te kiezen, maar als je snel bent kan je belasting besparen. Dat komt doordat de reductie bij afkoop elk jaar lager wordt. Maar er is meer: ook al bouw je na 1 april 2017 geen pensioen meer op, het pensioen rent wel op, waardoor je bij een late afkoop meer belasting moet betalen dan wanneer je snel bent. Neem je partner daarom direct mee in het besluitvormingsproces!

Wat je ook kiest, je moet sowieso voor 1 juli 2017 regelen dat je pensioen premievrij wordt gemaakt. Het stoppen van de pensioenopbouw moet worden afgesproken in de aandeelhoudersvergadering en worden vastgelegd in je pensioenbrief. Pas op: als je dit niet (goed) regelt wordt de hele pensioenaanspraak ineens belast.

Als je een extern (deel van je) pensioen naar je B.V. wilt laten overdragen moet je dit ook voor 1 juli 2017 in gang zetten.

Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt en nog geen vijf jaar geleden met je bedrijf gestart? Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid levert in het eerste ziektejaar een aftrekpost van € 12.000 op!

Deze speciale zelfstandigenaftrek is bedoeld om gedeeltelijk arbeidsongeschikte mensen een duwtje te geven richting ondernemerschap, maar werkt ook als je bent gestart en daarna ziek wordt.

Belangrijk is dat je een arbeidsongeschiktheidsuitkering hebt ontvangen én kunt aantonen dat je minimaal 800 uur hebt gewerkt. Er zijn niet veel mensen die van deze aftrek weten, dus als je iemand kent die aan de voorwaarden lijkt te voldoen, zeg het voort!

Werk jij samen met je compagnon in een vof, coöperatie of in B.V.’s? Veel samenwerkingscontracten worden gesloten ‘voor onbepaalde tijd’. Maar je gaat er natuurlijk niet eeuwig mee door. Hoe lang wil jij door? En weet jij wat je compagnon wil?

Kan jij je compagnon uitkopen als hij eerder wil stoppen dan jij? Wat kan je doen als je compagnon er niet over peinst te stoppen terwijl jij vindt dat hij alle vernieuwing tegenhoudt?

Voor onbepaalde tijd

Als je een overeenkomst voor onbepaalde tijd hebt, moet je opzeggen als je wilt stoppen. Vaak geldt een opzegtermijn van een half jaar. Best lang voor degene die heeft besloten te stoppen, maar natuurlijk veel te kort voor degene die er vanuit gaat dat de samenwerking gewoon jaar doorloopt en zich dus niet heeft voorbereid op een uitkoop en het overnemen van allerlei taken.

Als je niet verder wilt met je compagnon kan je die compagnon niet zomaar opzeggen. Als jij niet verder wilt, moet je in de regel zélf opzeggen. En dat betekent waarschijnlijk dat je moet stoppen met het bedrijf. En of dát nou de bedoeling is?

Wat staat er in jullie vof-contract?

Het is dus belangrijk om vooruit te kijken. Kijk daarom wat er in jullie vof-contract staat:

• Is het een contact voor onbepaalde tijd? Of loopt ‘ie door tot een bepaalde datum, misschien tot AOW-datum of een datum die daarmee verband houdt?
• Is er een bepaling opgenomen voor het geval iemand niet meer goed functioneert, zoals opzegging na een bepaalde periode van arbeidsongeschiktheid?
• Wie mag na een opzegging verder met de onderneming? Wat houdt dat voortzetten in? Dat de voortzetter het aandeel in de vof van de ander mag overnemen? En ook het bedrijfspand dat de ander alleen in gebruik en genot had ingebracht?
• Hoe wordt de overnamesom bepaald? En hoe groot zal die overnamesom ongeveer zijn? Is dat te financieren? Is afgesproken dat de voortzetter in termijnen mag betalen aan de uittreder? En wat zijn dan precies de condities?

Het is slim regelmatig te beoordelen of het contract nog aansluit bij jullie wensen. Immers, plannen veranderen en je kunt je overeenkomst aanpassen als jullie daar allebei voor kiezen. Wacht niet met aanpassen, want je weet niet of de overeenstemming blijvend is!

Lijnen uitzetten

Als jullie plannen duidelijk zijn, kan je ook op andere fronten duidelijke lijnen uitzetten: wat minder geld uit de zaak halen en de toekomstige uittreder wat meer laten opnemen. Een traject starten voor die ene werknemer die excelleert. Of een nieuwe werknemer aannemen die potentie heeft compagnon te worden. En als je meerdere nieuwe werknemers nodig hebt die zich ‘warm draaien’ als toekomstig ondernemer, dan doe je allebei. Zo houdt je onderneming z’n waarde!

Reageren?

Twijfel je of je contract regelt wat jij nodig hebt? Wil je je contract laten aanpassen? Misschien levert een gesprek al heel veel op!

Bel en stel je vraag! Of klik hier, dan bel ik jou.