Belastingadvies

Fiscale check

Over de klant en zijn vraag

Peter was al een paar jaar ondernemer en liet zijn jaarrekening en aangifte door een administratiekantoor opstellen. Hij vroeg zich af of hij en het administratiekantoor eigenlijk alles goed deden: benutte hij wel alle aftrekposten en zou het goed gaan als hij een keer controle zou krijgen van de Belastingdienst?

Dit hebben we gedaan

Peter gaf me de jaarrekening en aangifte van vorig jaar zodat ik die snel kon scannen en vertelde me intussen over zijn bedrijf en zijn twijfels rond zijn belastingzaken.
Zo vertelde Peter dat hij lang niet alle facturen downloadde en dat zijn boekhouder was gestopt om naar die facturen te vragen. Ik legde hem uit dat bij een controle door de Belastingdienst de kosten en btw-aftrek van die ontbrekende facturen niet geaccepteerd zouden worden (inderdaad, dat gaat dan heel precies). Voortaan wel downloaden dus.

Ook adviseerde ik hem zijn uren te administreren, zodat hij kon aantonen dat hij minimaal 1.225 uur op jaarbasis werkte en zo de in de aangifte geclaimde zelfstandigenaftrek kon onderbouwen. Netto gaat de zelfstandigenaftrek over minimaal € 3.000 per jaar, dus dat zou bij een controle over meerdere jaren een fikse kostenpost kunnen worden!

Nieuw voor Peter was dat hij ook de zakelijke km’s die hij per fiets maakte tegen € 0,19 per km kon aftrekken. Ook ontdekten we dat hij de kosten van zijn internetabonnement tot nu toe niet aftrok, dat abonnement stamde nog uit de tijd dat hij geen ondernemer was…

Hij trok geen kosten af van het kantoorgedeelte in z’n eigen woning. Die had geen eigen opgang en eigen sanitair dus dat was correct. Maar dat btw- en investeringsaftrek wel mogelijk zijn voor kosten van zo’n werkruimte hoorde Peter voor het eerst. Hij ging z’n energienota vanaf nu in z’n administratie stoppen. En we keken naar de geplande verbouwing van z’n kantoor: de btw uit de verbouwingskosten was in zijn geval aftrekbaar.

Peter bleek, net als de meeste ondernemers, niet systematisch aan zijn pensioen te werken. Maar hij wilde dat eigenlijk wel. Met banksparen zou hij een mooi rendement kunnen halen én jaarlijks opnieuw kunnen kiezen hoeveel geld hij apart wilde zetten voor later. Daar ging hij zich in verdiepen! We spraken af dat ik hem over drie maanden zou bellen, als stok achter de deur.

Wat speelt er bij jou?

Als ondernemer heb je met zoveel regels en regeltjes te maken dat je soms door de bomen het bos niet meer ziet. Dan is het prettig om met een specialist te praten, bijvoorbeeld over:

• Investeren: hoe pak ik dat zo aan dat ik investeringsaftrek krijg?
• Pand/auto en andere bedrijfsmiddelen: zakelijk of privé?
• Onderneming én een baantje: kan ik dan toch aan 1.225 uur komen?
• Ondernemerschap: wat doe ik met de VAR of overeenkomst met opdrachtgever?
• Bewaarplicht: wat moet ik bewaren van mijn administratie?

Kan ik je helpen?

Graag check ik met jou of het fiscaal bezien goed gaat met je onderneming. Ik beantwoord jouw vragen en geef tips over dingen waar jij niet aan had gedacht.
De fiscale check is ook handig voor starters: waar moet je in elk geval aan denken? Sommige fiscale keuzes kan je alleen bij de start maken!
Je kunt me inschakelen als je al je fiscale zaken zelf regelt, maar ook als aanvulling of check op je accountant of boekhouder.

Meer weten? Bel gerust.

Voordelen van de B.V.

Over de klant en zijn vraag

Het bedrijf waar Marten werkte, stopte. Marten dacht uitgebreid over zijn mogelijkheden en kwam uit op ondernemerschap! Hij praatte vervolgens met ‘oude’ klanten en ontdekte tot zijn vreugde dat ze hem wilden inhuren. Hij vroeg mijn hulp bij het oprichten van een B.V.

Dit hebben we gedaan

Ik kende hem gelukkig al langer en kon hem ervan overtuigen dat we eerst moesten kijken of de B.V. in zijn geval wel nuttig was. Immers: je moet gebruikelijk loon uitkeren en je mist de fiscale ondernemersfaciliteiten zoals zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, waardoor de B.V. al snel duizenden euro’s per jaar duurder is dan de eenmanszaak.

Maar Martens plannen waren groot: een kleine fout van hem zou tot miljoenenclaims leiden en verzekeren bleek lastig. Dus koos hij ervoor zijn privévermogen te beschermen door goede algemene voorwaarden én door de B.V. Ook zou hij vrijwel vanaf de start gaan deelnemen in een buitenlandse B.V., daarvoor kon hij sowieso beter een B.V. oprichten.
Vervolgens hielp ik hem met het bepalen van de ondernemingsstructuur, de hoogte van zijn salaris en management fee, briefing van de notaris en advocaat et cetera.

Wat speelt er bij jou?

Ik vind aansprakelijkheidsbeperking een goeie reden om aan de B.V. te beginnen. Het moet dan wel gaan om grote claims, claims waardoor je je onderneming zou moeten staken.
Maar er zijn, afhankelijk van je situatie, meer voordelen. Bijvoorbeeld:

• Je kunt winsten in de B.V. laten zitten, dan investeer je met geld van de fiscus terwijl een bankier dat misschien niet zou doen;
• Als je holding een werkmaatschappij verkoopt kan je holding de verkoopprijs opnieuw investeren zonder dat met de fiscus afgerekend hoef te worden;
• Toepassing innovatiebox;
• Hypotheek van de eigen B.V.;
• Je kunt afrekenen over stakingswinst uitstellen door je onderneming voor de verkoop de B.V. in te brengen. Zo kan je bijvoorbeeld je pand dan verhuren zonder dat je moet afrekenen over meerwaarde in je pand. Ook kan je kiezen voor een lijfrente van je eigen B.V.

Kan ik je helpen?

Graag kijk ik met je mee. Is de B.V. in jouw geval een goede optie? Als je beter af bent in de eenmanszaak of vof zeg ik dat gewoon, want ik wil dat je ook op langere termijn blij bent met je keuzes.
En als je wél de B.V. in gaat help ik je met de daadwerkelijke inbreng van je onderneming in de B.V.: keuze ruisend of geruisloos, contact met de Belastingdienst, instructies voor de notaris, opstellen contracten.

Meer weten? Bel gerust.

Bedrijfsoverdracht plannen

Over de klant en zijn vraag

Bram is al gestart met zijn bedrijf toen hij nog geen twintig was. Inmiddels werkt Ab, zijn zoon en enig kind, er ook. Ze denken over bedrijfsoverdracht. Bram is begin vijftig, zijn zoon begin twintig, dus waarschijnlijk zijn ze mooi op tijd met hun vraag aan mij om mee te denken.

Dit hebben we gedaan

Ik heb kennis gemaakt met Bram, Ab en hun onderneming. De onderneming zat in de B.V.en Bram haalde er een mooi salaris uit. Naast de B.V. had Bram nog zijn eigen woning, maar hij had geen pensioen op gebouwd of lijfrente- of bankspaarpremies gestort. Zijn onderneming was dus zijn pensioen.

Bram meldde dat hij eigenlijk wel wist wat hij wilde met de bedrijfsoverdracht: Ab de hele onderneming schenken. Met uitzondering van de panden, want die wilde hij verhuren, dan kon hij de huurinkomsten benutten als pensioen.
Helaas moest ik Bram vertellen dat hij bij de overdracht van de panden uit de B.V. 6% overdrachtsbelasting en waarschijnlijk ook inkomstenbelasting zou moeten betalen, terwijl de huur, zolang hij een aanmerkelijk belang had, nog in box 1 in plaats van de door hem gewenste box 3 zou worden belast.
Ook is het wellicht jammer dat de panden, als ze eenmaal wél als box 3-vermogen worden aangemerkt, niet meer onder de  bedrijfsopvolgingsregeling van de Successiewet vallen en dus niet belastingvrij naar Ab kunnen.

Als Bram dus fiscaal optimaal wil handelen zal hij zijn plannen gaan bijschaven. We spraken daarom af wat concreter te worden: wanneer moet de bedrijfsoverdracht gerealiseerd zijn? Wat is de waarde van de onderneming, wat is het vastgoed waard? Wat is dan een reële huurprijs? Hoeveel pensioen en/of spaargeld heeft Bram nodig? Want dan kan ik rekenen en kunnen Bram en Ab op basis van die berekeningen verder denken.

Wat speelt er bij jou?

Misschien heb jij wat meer haast met je bedrijfsoverdracht. En loop je tegen termijnen aan:

• Als er veel stille reserves in de ib-onderneming zitten en de overnemer weinig geld vrij kan maken kan het handig zijn te kiezen voor geruisloze doorschuiving (lagere verkoopprijs omdat de koper de belastingclaim overneemt). Dat kan alleen bij verkoop aan een medefirmant die al 36 maanden in de vof zit of een personeelslid dat minimaal 36 maanden in dienst is;
• Soms zit de te verkopen onderneming in een B.V. waarin ook andere zaken zitten. Dan moet je er voor zorgen dat de te verkopen onderneming in een nieuwe B.V. wordt ingebracht. Om belastingheffing over stille reserves te voorkomen moet je die inbreng minimaal drie jaar voor de verkoop al realiseren;
• Je kunt afrekenen over stakingswinst uitstellen door je onderneming voor de verkoop de B.V. in te brengen. Zo kan je bijvoorbeeld je pand dan verhuren zonder dat je moet afrekenen over meerwaarde in je pand. Ook kan je kiezen voor een lijfrente van je eigen B.V.

Het is dus verstandig tijdig plannen te maken voor jouw bedrijfsoverdracht en zo heb je gelijk tijd om te wennen aan het idee. Succes!

Kan ik je helpen?

Graag kijk ik mee wat belangrijk is bij jouw bedrijfsoverdracht. Welke keuzes kan je maken en wat zijn daarvan de fiscale gevolgen? Hoe regelen we het concreet?

Meer weten? Bel gerust.

Besparen door de B.V. uit te gaan

Over de klant en zijn vraag

Accountant Harry ontmoet ze regelmatig: ondernemers zoals Chris die de jaarrekening eigenlijk wat goedkoper willen. Hij kon Chris meer geven dan waar hij om vroeg, want als Chris zijn B.V.’s zou opdoeken hoefde hij nog maar één jaarrekening te maken. En Chris bespaart ook nog eens belasting! Wil je weten hoe dat zit?

Dit hebben we gedaan

Bij ondernemer Chris zit het zo. Hij houdt alle aandelen in de holding en de holding heeft weer alle aandelen in de werkmaatschappij. Dat betekent dat twee jaarrekeningen moeten worden gemaakt.
Hij heeft een hoop gedoe van die B.V.’s, want hij moet zichzelf minimaal € 44.000 salaris uitbetalen, het zogenaamde gebruikelijk loon, maar z’n winst is te laag. En hoe regel je dat dan?

In een bespreking met Chris keken we waarom hij die B.V.’s eigenlijk heeft. Toen bleek dat hij geen risico’s loopt voor bijvoorbeeld fouten of verkeerde producten. En dat hij ook geen langdurige contracten met grote financiële gevolgen heeft, zoals arbeids- of huurcontracten. We concludeerden daarom dat hij best zonder B.V. kon.

Als hij weer als eenmanszaak onderneemt is één jaarrekening voldoende en bespaart hij dus kosten. Maar belangrijker is dat het salarisprobleem is opgelost en dat hij véél minder belasting betaalt. Want in de B.V. betaalt hij loon/inkomstenbelasting over zijn volledige salaris, terwijl hij als eenmanszaak-ondernemer recht heeft op zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Dat scheelt hem minimaal € 3.000 per jaar.

Wat speelt er bij jou?

Misschien weet jij al dat je in jouw situatie beter uit bent in de eenmanszaak. Dan wil je het hebben over: hoe regelen we dat precies: geruisloze terugkeer, ruisend, met een vof? Of vraag je je af of je wel in aanmerking komt voor de geruisloze terugkeer?

Kan ik je helpen?

Graag kijk ik met jou en/of jouw accountant mee. Is terugkeer verstandig? Welke keuzes kan je daarin maken? Hoe regelen we het concreet?

Meer weten? Bel gerust.