Het heeft al zo vaak in de krant gestaan dat je het vanzelf gaat geloven: zzp-ers doen niet aan pensioen. Veel belangrijker is natuurlijk: wat doe jij?

Niets? Dus alleen AOW is voor jou voldoende? Of mag het wel ietsje meer zijn? Wil je een goed rendement en zeker weten dat het geld op jouw pensioendatum echt klaarligt? Banksparen kan je al gauw 3,3% en misschien wel 4,0% of zelfs 6,2% rendement opleveren. Lees verder!

Rendement banksparen beter

Rendementen vergelijken

Je zoekt natuurlijk naar de meest voordelige partij om je geld onder te brengen. Op het moment dat ik dit artikel actualiseer zie ik dat voor banksparen voor een vaste periode van tien jaar 1,3% rente wordt gegeven. Een gewone spaardeposito voor tien jaar levert 1,35% op en een gewone spaarrekening ongeveer 0,3%. Maar dat is bruto. Wat is je netto rendement?

Banksparen

Je opent een bankspaarrekening en stort daar € 2.000 op. Omdat dit bedrag aftrekbaar is, investeer je veel minder. Dit werkt zo: als je in 2017 een winst hebt gehad van € 27.000 (vóór zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling), dan kun je in de aangifte 2018 ongeveer € 2.000 aan premie aftrekken. Je krijgt dan € 731 terug van je storting, je investering is dus € 1.269. Maar als je inkomen in 2018 hoger is, levert die aftrek meer op.

Bij een vaste rente van 1,3% heb je na 10 jaar € 2.276 op je bankspaarrekening staan. Hierover moet je belasting betalen. Als je niet heel veel inkomen hebt naast je AOW betaal je € 522 en houdt je netto €1.753 over.

Je netto rendement is bij een laag inkomen: investering € 1.269, opbrengst € 1.753, dat is een toename van 3,3% per jaar. En als je inkomen in 2018 hoger is, is je rendement 4,0% of zelfs 6,2%!

Let op: Je moet bij het openen van de bankspaarrekening kosten betalen, helaas. Ik reken op ongeveer € 200. Als je maar één jaar spaart drukken die kosten zwaar op je rendement. Maar als je echt een pensioenpot wilt opbouwen spaar je een flink aantal jaren op de bankspaarrekening. Daarom heb ik de kosten niet meegenomen bij de rendementsberekening.

Gewoon sparen

Je kunt hetzelfde bedrag, dus € 1.269, ook gewoon sparen. Als je dat 10 jaar wilt doen, geeft een deposito van 10 jaar je het beste rendement. Bij een dergelijk deposito krijg je 1,35% en betaal je jaarlijks je box 3-heffing (ik reken met het laagste tarief in 2018: 0,6%). Dan heb je na 10 jaar € 1.359. Dat is een netto rendement van 0,7%.

Als je niets doet en die € 1.269 op een gewone spaarrekening laat staan, krijg je op die rekening een rente van zo’n 0,3%. Dit is lager dan de belastingheffing in box 3. Dus je netto rendement is negatief.

Regel het nu!

Bankspaarpremies zijn aftrekbaar in het jaar waarin je de premie betaalt. Hoeveel je maximaal kunt aftrekken in je aangifte 2018 is afhankelijk van je inkomen in 2017. Laat dus nu uitrekenen hoeveel je kunt aftrekken en stort nog voor het einde van het jaar! Als je jaarlijks (of nog beter: maandelijks) stort bouw je vrijwel ongemerkt een extra spaarpot op!

Feiten over banksparen

• Je kunt het geld niet zomaar van je rekening halen, je krijgt het als lijfrente uitgekeerd. Nadeel én voordeel.
• Bij langdurige arbeidsongeschiktheid kan je wel eerder opnemen. Al tast dat natuurlijk wel je pensioenpot aan.
• Het depositogarantiestelsel geldt ook voor bankspaarrekeningen.

 

Betaal jij belasting in box 3? Kijk dan nu hoe je box 3 er op 1 januari 2019 uit zal zien. Meer dan het heffingvrij vermogen dan € 30.000 per persoon? Dan kan je belasting besparen!

Kleine dingetjes

Je kunt wat kleine dingetjes doen zoals niet rood staan op 1 januari, belasting- en andere schulden betalen vóór 1 januari. Zo voorkom je toepassing van de schuldendrempel van € 3.000 per persoon en omzeil je de uitsluiting van de aftrek van belastingschulden.

Ook helpt het een klein beetje als je vlak voor 1 januari € 1.000 in contanten opneemt. Want voor geld, chipkaarten en cadeaubonnen geldt voor jou en je partner een vrijstelling van € 527 per persoon.

Begrafenisverzekering

Een begrafenisverzekering werkt fiscaal ook voordelig uit. Een kleine besparing, maar als je dit nu regelt bespaar je vanaf nu elk jaar weer!

Hoe het werkt? In box 3 geldt een vrijstelling voor zogenaamde koopsom begrafenisverzekeringen waarvan het verzekerd bedrag lager is dan € 7.033.

Stel, de koopsom voor zo’n verzekering is voor jou en je partner ieder € 4.500. Door deze verzekering af te sluiten bespaar je de box 3-heffing over € 9.000. Dus bespaar je, gerekend met het laagste box 3-tarief, € 80 per jaar.

Let op: op internet wordt de koopsom-begrafenisverzekering niet ruim aangeboden. Je moet dus wel flink zoeken of je verzekeringstussenpersoon raadplegen.

Eigen woning aflossen

Hoogstwaarschijnlijk kost je hypotheek netto meer dan je spaargeld, zeker in een volle box 3, oplevert. Aflossen is dan voordelig. En als je de hypotheek (bijna) volledig aflost, heb je nu ook nog het voordeel dat je nauwelijks of geen eigen woningforfait hoeft bij te tellen.

Maar het is niet iets wat je zomaar moet doen, want de rente van een nieuwe lening is alleen aftrekbaar als je het geld besteedt aan onderhoud of verbetering van de woning. En het is ook niet handig als tegenover de hypotheek een kapitaalverzekering staat.

Bijstorten op de kapitaalverzekering

Als jij bijstort op je kapitaalverzekering krijg je feitelijk de rente op je kapitaalverzekering als rente op je spaargeld. Let op: dit kan niet onbeperkt, je moet rekening houden met de bandbreedte-eis. Vraag je bank/verzekeraar hiernaar.

Pensioensparen

Als je stort op een bankspaarrekening creëer je een pensioenpotje buiten box 3. Dit levert een aantrekkelijke aftrekpost op als je een hoog inkomen hebt, maar kan ook interessant zijn bij een laag inkomen. Bereken hoeveel premie aftrekbaar is en reken je rendement uit. Voor- én nadeel is dat je het geld voorlopig niet kunt opnemen. Opnemen bij arbeidsongeschiktheid is wel mogelijk.

Open een ‘zakelijke’ spaarrekening

Als je het geld dat je nodig hebt voor belastingaanslagen, toekomstige investeringen of buffer voor mindere tijden op een spaarrekening zet kan je die spaarrekening op je ondernemingsbalans zetten. Zo betaal je bij de huidige rente- en belastingtarieven minder belasting dan in box 3. Overigens kan dit niet onbeperkt: blijvend overtollig kasgeld hoort wél in box 3.

Let op: spaarrekeningen die door de bank gekoppeld worden aan je zakelijke bankrekening leveren vaak nog minder rente op dan ‘gewone’ spaarrekeningen. Maar zo’n gewone spaarrekening werkt fiscaal net zo goed. Alleen het telebankieren is wat lastiger.

Nettolijfrente

Als je inkomen hoger is dan € 105.075, dan kunt je je vermogen gebruiken voor het kopen van een zogenaamde nettolijfrente. Voor een nettolijfrente geldt een vrijstelling in box 3. Kijk wel naar het rendement.

Groenfondsen

Je kunt je geld beleggen in groenfondsen. Groene beleggingen zijn tot € 57.845 per persoon vrijgesteld. Kijk ook hier goed naar het rendement. 

B.V. of fonds voor gemene rekening

Als je beschikt over een groot box 3-vermogen, maar een laag rendement behaalt, kan je je vermogen waarschijnlijk beter onderbrengen in een B.V. of een zogenaamd open fonds voor gemene rekening.

Belastingheffing vindt dan plaats in box 2 en is gebaseerd op daadwerkelijk behaald rendement. Dit is bij een laag rendement aantrekkelijker dan belastingheffing in box 3. Omdat je rekening moet houden met  de kosten van de B.V. of het fonds voor gemene rekening is dit aantrekkelijk bij grotere vermogens.

Schenken

Op familieniveau kan je wellicht ook besparen door te schenken aan je kinderen. Als je box 3 flink vol zit en je kinderen geen of minder box 3-vermogen hebben kan je door schenken als familie inkomstenbelasting besparen. Verder kunnen veel families door te schenken erfbelasting besparen. Lees meer>

Bij alle genoemde mogelijkheden geldt dat het belangrijk is goed te (laten) onderzoeken wat in jouw situatie precies de mogelijkheden zijn.

Na veel Haags gesteggel is besloten de plannen van Prinsjesdag aan te passen: de dividendbelasting wordt toch niet afgeschaft. Voor inwoners van Nederland is dividendbelasting niet zo interessant: het is een voorheffing die je weer verrekent met de te betalen inkomstenbelasting. Maar (vpb-)ondernemers merken wel iets van deze wijziging! Lees meer>

Door de afschaffing niet door te laten gaan, komt geld vrij. Het geld wordt, als het huidige wetsvoorstel wet wordt, besteed in de B.V.-sfeer. Hierna bespreek ik wat jij hiervan kunt merken.

Tarief vennootschapsbelasting

Het vennootschapsbelastingtarief is nu 20% (mkb-tarief) en 25% (normale tarief). Het mkb-tarief zou stapsgewijs omlaag naar 16% in 2021. Door het niet-afschaffen van de dividendbelasting gaat het nu stapsgewijs omlaag naar 15% in 2021. Het normale vpb-tarief zou met ingang van 2019 stapsgewijs worden verlaagd, maar dat gebeurt nu voor het eerst in 2020. Uiteindelijk gaat het normale tarief naar 20,5% in 2021.

Rekening-courantmaatregel

In de wetsvoorstellen van Prinsjesdag stond het niet, maar wel in een brief van de minister aan de Tweede Kamer: als je meer dan € 500.000 van je B.V. leent, dan wordt het meerdere als inkomen uit aanmerkelijk belang aangemerkt.

Deze zogenaamde rekening-courantmaatregel was nog niet eens in een wetsvoorstel opgenomen, maar wordt nu al weer verzacht: in plaats van alleen bestaande eigenwoningschulden worden alle, dus zowel bestaande als ook nieuwe, eigenwoningschulden uitgezonderd van de afbouwverplichting van rekening-couranten en andere leningen.

Beperking afschrijving

Op dit moment geldt een beperking bij het afschrijven op vastgoed. Vastgoed in eigen gebruik mag je afschrijven tot op 50% van de WOZ-waarde, overig vastgoed tot op 100% van de WOZ-waarde.

Met ingang van 2019 zou de afschrijving op vastgoed in de B.V. altijd slechts tot 100% van de WOZ-waarde mogelijk zijn. Deze Prinsjesdag-wijziging krijgt nu een overgangsregeling. Als een gebouw vóór 1 januari 2019 in gebruik is genomen en er nog geen drie jaar op is afgeschreven, mag worden afgeschreven tot het pand drie jaar in gebruik is, de 100%-WOZ-waarde geldt dus niet als ondergrens.

Beperking verliesverrekening

In de Prinsjesdag-plannen voor 2019 was ook het beperken van verliesverrekening opgenomen. Deze plannen zijn niet gewijzigd door het afschaffen van de dividendbelasting. Voor de volledigheid neem ik dit voorstel toch op.

Verliesverrekening in de B.V. wordt vanaf 2019 beperkt: verliezen kunnen worden verrekend met winst van het voorafgaande jaar en de zes volgende jaren. Tot nu toe kan negen jaar vooruit worden verrekend.

Geen globaal evenwicht, dus eerder de B.V. in

Het tarief in box 2 (aanmerkelijk belangtarief) gaat stapsgewijs omhoog van 25% nu en in 2019 naar 26,9% in 2021. Dit Prinsjesdag-voorstel wordt niet verder aangepast.

Mooi, zou je denken. Maar er is wel iets geks aan de hand. Want we kennen in Nederland het zogenaamd globaal evenwicht: het maakt voor de te betalen belasting niet veel uit of je als ib-ondernemer onderneemt of als dga. Nu het vennootschapsbelastingtarief verder omlaag gaat en het aanmerkelijk belang-tarief niet verder omhoog, wordt ondernemen in de vpb dus voordeliger! Volgens de nu voorgestelde tarieven gaat het om een verschil van 6%.

De Raad van State adviseerde de regering om óf het aanmerkelijk belang-tarief te verhogen óf uit te leggen waarom ze dat niet doet. Het kabinet heeft inmiddels gezegd dat ze dit bewust doet om ondernemers tegemoet te komen. De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel aangenomen. Wat zal de Eerste Kamer hier van vinden?

Directeur-grootaandeelhouder (dga), is jouw salaris hoog genoeg? Voor je uitgaven en ook volgens de regels van het gebruikelijk loon? En hoe zit het met de managementfee die de holding ontvangt? Dit is hét moment om salaris en managementfee te checken en zo fiscale problemen te voorkomen.

Wat ga je doen?

Als je niet uitkomt met je salaris kan je twee dingen doen: bezuinigen of zorgen voor meer geld in privé. Spreekt bezuinigen je niet aan? Dan kan je kiezen tussen geld lenen van je B.V. (rekening-courant-opname), dividend uitkeren of salaris en/of bonus verhogen. Wat wijs is, is afhankelijk van je situatie, maar in elk geval is het verstandig actie te ondernemen nu het jaar nog niet voorbij is.

Gebruikelijk loon verplicht

Let op: indien je partner ook in de B.V. werkt, moet hij of zij ook een gebruikelijk loon ontvangen. Jouw dga-salaris en ook het salaris van je partner moet tenminste een ‘gebruikelijk’ loon zijn. Als jullie salarissen niet hoog genoeg zijn, is het verschil ‘fictief loon’. Fictief loon wordt net zo belast met loonheffing als gewoon loon. Maar fictief loon wordt behandeld als informele kapitaalstorting, is dus niet aftrekbaar en daardoor onaantrekkelijk. Bovendien loop je boeterisico.

Het is daarom verstandig je salaris regelmatig te checken. Het gebruikelijk loon is gelijk aan het hoogste van drie bedragen:

• 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• het loon van de meestverdienende werknemer;
• €45.000.

Bij parttime werken kan een lager salaris aannemelijk zijn. Als het gebruikelijk loon op jaarbasis lager is dan €5.000 kan salaris achterwege blijven. Verder zou ik checken of je met het op die manier berekende salaris (min jouw aftrekposten) de 40,85%-schijf wel vol maakt. Immers, als de B.V. minder salaris betaalt en dus meer winst maakt betaal je onder de huidige tarieven 20% vpb plus 25% ab-heffing (dus per saldo 40%). In dat geval willen de meeste dga’s liever wat meer geld in privé.

Pas snel je salaris aan

Als je tot de conclusie komt dat je te weinig salaris uitkeert, kom dan snel in actie, je kunt nu nog een hoger salaris laten verlonen. Leg altijd een onderbouwing van het loon in je dossier. Zo voorkom je boetes zo veel mogelijk. Je kunt ook overleggen met de Belastingdienst over je loon, dan voorkom je ook dat fictief loon in aanmerking wordt genomen.

Pas ook de managementfee aan

Als de holding een hoger salaris moet uitkeren, moet de managementfee die de werkmaatschappij betaalt waarschijnlijk ook omhoog. Dit is het juiste moment om te checken of de managementfee toereikend is voor alle kosten in de holding. Het zou jammer zijn als de holding verlies maakt terwijl de werkmaatschappij vennootschapsbelasting moet betalen.

Heb jij als milieubewuste ondernemer ook een hybride auto? Bijvoorbeeld een Mitsubishi Outlander? Goed voor het milieu, en ook voor je portemonnee, want de bijtelling was 0%. Ja, ik zeg was, want de 25% korting op de bijtelling vervalt nadat er 60 maanden zijn verstreken sinds de eerste tenaamstelling van de auto. En dat is, als ‘ie op 1 december 2013 is afgeleverd, op 1 december van dit jaar!

Outlander

Als jouw Outlander op 1 december 2013 is afgeleverd, dan wordt ‘ie vanaf 1 december 2018 in één keer flink duurder. Dat komt omdat de bijtelling van 0% naar 25% gaat. Bij een cataloguswaarde van €39.900 (dat is niet de duurste) kan dat gaan om €5.200 per jaar. Ik zeg kan, want de bijtelling is nooit hoger dan de werkelijk gemaakte autokosten inclusief afschrijving. En hoeveel de bijtelling netto kost is natuurlijk afhankelijk van jouw toptarief.

Wijziging bijtellingspercentage

Het bijtellingspercentage wijzigt omdat de korting voor hybride auto’s maximaal 60 maanden geldt. Na afloop van die 60 maanden geldt de korting van dat moment. Die is voor de Mitsubishi van 2013 die meer dan 0% CO2 uitstoot 0%. Terwijl wel het oude algemene bijtellingspercentage van 25% blijft gelden. In totaal betaal je dus 25% -/- 0% = 25%.

Wat kun je doen?

Als je de bijtelling van 25% over de catalogusprijs van je auto wilt voorkomen, moet je in actie komen vóór het hogere bijtellingspercentage ingaat. Wat kan je doen?

• De auto inruilen.
• Je B.V. de auto aan jezelf laten verkopen.
• Als je als eenmanszaak onderneemt: de etikettering van de auto wijzigen van zakelijk naar privé. Wijziging is mogelijk als je de auto niet langer zakelijk gebruikt, dus als je de functie van de auto in je onderneming aanpast. Voor auto’s van voor 1 juli 2012 zijn de mogelijkheden tot heretikettering ruimer, raadpleeg je adviseur!
• Bewijzen dat je minder dan 500 privé-km’s op jaarbasis rijdt met de auto. Let op: je moet het hele kalenderjaar een kilometeradministratie bijhouden, ook als de bijtelling pas op 1 december hoger wordt.