Ben je ondernemer en heb je plannen voor grote investeringen? Kijk dan of het mogelijk is om de investeringen in de tijd te spreiden zodat je gebruik kunt maken van de investeringsaftrek.

Als je van plan bent om niet alleen een nieuw pand te bouwen, maar ook nog eens een compleet nieuwe inrichting, komt je investeringsbedrag waarschijnlijk ver boven de € 314.673. Dit betekent dat je niet in aanmerking komt voor investeringsaftrek, want bij investeringen van meer dan € 314.673 is de investeringsaftrek nihil.

Helaas is het niet mogelijk ervoor te kiezen om bepaalde investeringen wél, en andere niet onder de investeringsaftrek te brengen. Maar dat kan je wel bereiken door de investeringen in verschillende boekjaren te doen, dus als je de inrichting nu bestelt en in januari akkoord geeft op de offerte voor bouw van het pand. Belangrijk is dan dat je niet al eerder mondeling akkoord geeft voor de bouw.

Waarschijnlijk wil je die nieuwe inventaris nu nog niet afgeleverd hebben. Spreek dan af dat je wel bestelt, maar dat aflevering en betaling later plaatsvinden. Dat betekent dat ook de investeringsaftrek niet in je aangifte 2018 moet worden meegenomen, maar in het jaar waarin je betaalt en/of de spullen in gebruik neemt.

Naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (kst) zijn er voor bepaalde investeringen ook energie-investeringsaftrek (eia) en milieu-investeringsaftrek (mia) mogelijk. Dit gaat om grote aftrekposten. Verkopers van deze activa gebruiken deze aftrekken daarom vaak als extra verkoopargument.

Let op! Deze speciale investeringen moeten binnen drie maanden na opdracht (mondeling/schriftelijk) worden aangemeld bij RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). Verder: het percentage van de eia wordt, als het Belastingplan 2019 ongewijzigd wordt aangenomen, per 1 januari 2019 verlaagd van 54,5% naar 45%. Dan is het dus aantrekkelijk nog dit jaar opdracht te geven.

Heb jij een hoog inkomen? En betaal je een hoge hypotheekrente? Denk je dat de beperking van de aftrek van hypotheekrente, die in het belastingplan 2019 staat, doorgaat? Dan kan je overwegen over te stappen naar een laag rentetarief.

Boeterente aftrekken

Bij een verandering van rente, brengt de bank je boeterente in rekening. Als je niet kiest voor rentemiddeling, maar de boeterente ineens betaalt, kan je die boeterente ook ineens aftrekken.

Straks minder profijt van aftrekpost

Iedereen weet dat je onder de huidige wetgeving het meeste profijt hebt van aftrekposten als je een hoog inkomen hebt. Als de wetsvoorstellen uit het belastingplan 2019 doorgaan verandert dit. Dan kan je aftrekposten met ingang van 2023 alleen nog tegen het basistarief aftrekken. Dus is het slim om je aftrekpost naar voren te halen.

Nu al aftrekken geeft de grootste aftrekpost

Het huidige maximale aftrektarief voor eigenwoningrente is 49,5%. In 2019 wordt het 49%, in 2020 46%, in 2021 43% en in 2022 40%. Vanaf 2023 kan je de rente alleen tegen het basistarief van 37,05% aftrekken. Dus, hoe eerder je bent, hoe meer profijt je hebt van je aftrekpost. En het meeste plezier heb je ervan als je nu, in 2018, meteen actie onderneemt!

Boeterente niet lenen

Het is niet handig de boeterente te lenen, want dat maakt je aangifte ingewikkeld. Je mag namelijk de rente over het stukje lening dat je bent aangegaan voor de boeterente niet aftrekken. De tip is dus: betaal het uit je reserves of reserveer om boeterente te kunnen betalen.

Laat jij je coachen? Dan vraag je je vast af of deze kosten aftrekbaar zijn. Een goede vraag! Voor het antwoord maakt de reden van de coaching nogal wat uit. En of je ondernemer bent of particulier.

Een goede vraag!

Het is goed dat je je afvraagt of kosten aftrekbaar zijn. Coachingskosten die je maakt ten behoeve van je werk zijn vaak aftrekbaar. Kosten die je louter om privéredenen maakt natuurlijk niet. Vraag is dus allereerst: waar gaat de coaching over? Gaat het over bijvoorbeeld opdrachten verwerven, time management, uitstelgedrag of durven factureren dan heb je volgens mij een zakelijk motief. En kan je de kosten aftrekken.

Laat je coachingsvraag schriftelijk vastleggen, bijvoorbeeld in een opdrachtbevestiging of eventueel in de factuur, dan kan daar nooit gedoe over ontstaan.

Ben je ondernemer?

En heb je een zakelijke coachingsvraag? Kosten die je maakt voor je onderneming zijn in principe aftrekbaar. Een ondernemer mag zelf bepalen hoe hij zijn onderneming wil draaien. Zelfs de hoogte van de kosten doet niet ter zake. Alleen in het bijzondere geval van een wanverhouding tussen kosten en nut kan de inspecteur de aftrek wel weigeren.

Geen ondernemer?

Dan kan je deze kosten, als ze als les/cursusgeld te bestempelen zijn, soms aftrekken als scholingskosten. Het moet dan gaan om een leertraject dat wordt gevolgd in verband met het verwerven of behouden van box 1-inkomen zoals het op peil houden of verbeteren van kennis of vaardigheden die je nodig hebt voor het verwerven van box  1-inkomen.

Er is veel jurisprudentie over dit onderwerp, maar vooral over zaken waar geen aftrek mogelijk is: opleidingen waarvan niet kan worden verwacht dat er inkomen uit komt (bijvoorbeeld bejaarden die opleidingen doen), opleidingen die iemands ‘persoonlijke uitrusting’ verbeteren (bijvoorbeeld autorijles).

Ben je particulier en is jouw coachingstraject wél aftrekbaar? Let dan op. Er geldt een drempel van € 250, dus alleen als de kosten hoger zijn dan € 250 zijn ze aftrekbaar. Verder staat de aftrek van scholingskosten al een tijdje op de nominatie om te worden afgeschaft. Een afschaffing per 1 januari 2019 is niet gehaald, maar ik houd wel rekening met een afschaffing per 1 januari 2020.

Ga je samenwerken met een collega? Niet alleen af en toe eens overleggen, maar onder één naam verder met jouw onderneming of de ondernemingen van jullie beiden? Let dan op als je spullen hebt die niet op de balans staan, bijvoorbeeld een product dat je zelf hebt ontwikkeld. En ook als je een pand of een ander bedrijfsmiddel hebt dat in waarde is gestegen en/of flink is afgeschreven. Want als je voor de waarde die niet op de balans staat niets regelt, krijg je bij de start van jullie samenwerking een forse belastingaanslag!

Hebben jullie alles geregeld?

Als je elkaar al lang kent, is er vertrouwen. Een vof-contract opstellen lijkt dan niet zo nodig en een schriftelijke overeenkomst is ook niet verplicht. Maar je moet natuurlijk wel afspraken maken. Belangrijke onderwerpen zijn:

• Inbreng: wie brengt welke spullen in de vof en hoeveel uren gaan jullie in de zaak stoppen? Blijven de spullen eigendom van de inbrenger of komen ze op de balans van de vof? Wat is de waarde van die spullen?
• Winstverdeling: verdeel je de winst fiftyfifty? Of is dat niet rechtvaardig, breng jij (veel) meer waarde of tijd in dan je compagnon en krijg je daar een aparte beloning voor?
• Einde: wanneer eindigt de vof en wie mag dan verder met de onderneming? Hoeveel betaalt de voortzetter dan aan de ander en kan hij in termijnen betalen? Geldt een non-concurrentiebeding?

Ook afspraken over de werkverdeling en financiën bij arbeidsongeschiktheid en over het oplossen van conflicten zijn belangrijk.

Fiscaal belangrijk: belasting betalen bij inbreng

Je weet natuurlijk pas achteraf welke afspraken voor jouw samenwerking het belangrijkst zijn. Maar de inbreng is meteen al bij het begin fiscaal superbelangrijk.

Dat komt omdat je, als je een door jezelf ontwikkeld product in de vof stopt, dat product eigenlijk aan de vof verkoopt. Dat betekent dat je, als het winstaandeel van je compagnon 50% is, over de helft van de waarde (min de boekwaarde, maar de boekwaarde van een zelf ontwikkeld product is nul) belasting moet betalen.

En als het gaat om een pand met een waarde van €250.000 en een boekwaarde van €150.000, dan gaat het om 50% van €100.000.

Belasting betalen voorkomen

Je kunt belasting betalen voorkomen. Als je van datzelfde product of pand niet de eigendom inbrengt, maar alleen het genot, reken je niet af. Het betekent echter ook dat je moet bedenken op welke manier je beloond wordt voor deze inbreng.

Ook kan je er in dat geval voor kiezen het product wél in te brengen, maar de huidige waarde ‘voor te behouden’. Dat betekent dat bij verkoop de eerste €100.000 voor jou is. De rest van de waardeontwikkeling komt voor rekening van de vof. Een waardedaling is voor jouw rekening. In dit geval lijkt het logisch om een rentevergoeding voor de voorbehouden €100.000 te krijgen.

Bij de keuze van de manier van inbrengen houd je verder ook rekening houden met btw (is de verhuur belast of niet?) en overdrachtsbelasting: voldoe je aan de voorwaarden voor de vrijstelling of betaal je 6% overdrachtsbelasting?

Maar wat als er je nog niet helemaal uitkomt?

Ben je al een tijdje bezig om afspraken te maken over samenwerken? Werk je misschien al onder één naam? Zet je afspraken dan nú op papier. Alleen als je dat voor 1 oktober 2018 doet kan je samenwerking fiscaal al op 1 januari 2018 zijn ingegaan. En dat is heel handig als je als een onderneming hebt en het opstellen van een extra balans (dus extra kosten) wilt voorkomen. Of als je al wel afspraken hebt gemaakt maar dat moeilijk kunt aantonen omdat je nog geen nieuw btw- of loonbelastingnummer hebt aangevraagd.

Reageren?

Zijn er punten waar jullie maar steeds niet uit komen? Ik heb vaak praktische oplossingen waardoor je het proces kunt versnellen.

Bel en stel je vraag! Of klik hier, dan bel ik jou.